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Beiträge zum Single Resolution Fund (SRF) 2022

Betreffend den Beitragszyklus 2022 zum Single Resolution Fund (SRF) wurden vom Single Resolution Board (SRB) folgende Änderungen/Neuerungen beschlossen:

  • Änderung der Frist zur Übermittlung von Änderungen oder Überarbeitungen der gemeldeten Daten (Restatements) für die Beitragsrechnung 2015-2021: Übermittlung bis spätestens 31.12.2021
  • Wegfall der Wahlmöglichkeit iZm Additional Assurance zwischen AuP und sign-off für Datenbestätigungen: es werden ausschließlich Bestätigungen als AuP
  • Erweiterung des Umfangs des AuP um Eigenmittel (lediglich für Institute, denen von der zuständigen Behörde eine Ausnahme für die Meldung der Eigenmittel auf Einzelebene gewährt wurde).
  • Informationen zum Konsultationsprozess 2022 des SRB sind ab März 2022 auf der Website des SRB (http://srb.europa.eu/) Es erfolgt keine gesonderte Ankündigung!

Allgemeine Informationen zum Beitragszyklus 2022 zum Single Resolution Fund (SRF) und zur Beitragsberechnung 2022 sind der nachstehenden Unterlage zu entnehmen:

Information SRF – Beitragszyklus 2022

Template für die Datenmeldung für die Beitragsberechnung zum SRF 2022

Alle CRR-Institute gem. Art. 3 Abs. 1 Delegierte Verordnung (EU) 2015/63, welche per Stichtag 01. Jänner 2021 konzessioniert sind, haben gemäß § 123a Abs. 1 BaSAG einen Beitrag zum Abwicklungsfinanzierungsmechanismus zu leisten.

Für die Beitragsberechnung jedes Instituts ist seit 01. Jänner 2016 das in Brüssel ansässige Single Resolution Board (SRB) die zuständige Behörde. Die Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) als nationale Abwicklungsbehörde unterstützt dabei das SRB. Sie holt die erforderlichen Daten für die Beitragsberechnung von den österreichischen Kreditinstituten ein und leitet diese an das SRB weiter, welches anschließend die Beiträge aufgrund der von den nationalen Abwicklungsbehörden erhobenen Daten für alle im EURO-Raum beitragspflichtigen Kreditinstitute berechnet.

Die FMA stellt den Kreditinstituten dafür das seitens des SRB vorgegebene und für den EURO-Raum einheitliche Datentemplate für die Datenbeibringung zur Beitragsberechnung zum einheitlichen Abwicklungsfonds SRF in untenstehendem Link auf Deutsch zur Verfügung:

SRF 2022 Template

Stichtag für die Daten ist der 31. Dezember 2020. Das Template ist von allen CRR-Instituten auf Soloebene pro Institut zu befüllen. Fragen zur Befüllung sind an die unten angeführte E‑Mailadresse zu richten und werden seitens der FMA laufend auf dieser Internet-Seite publiziert und beantwortet. Wesentliche Hinweise befinden sich im „read me“-Teil des Templates. Zusätzlich stellt das SRB weiteres Informationsmaterial in Englisch zur Verfügung, welches ebenfalls zum Download bereitgestellt ist.

In diesem Zusammenhang weist die FMA auf Folgendes hin:

  • Grundsätzlich sind alle Felder des Templates zu befüllen (Ausnahme: pauschalierte Institute, welche keine freiwillige Risikoanpassung vornehmen lassen wollen).
  • Das ausgefüllte Template hat ausschließlich folgende Namenskonvention aufzuweisen:

[20-stelliger LEI code]_AT_ SRF070002_EACIND_2022-01-31 _20200115161452154.xlsx

(wobei alle 17 numerischen Stellen zu befüllen sind)

und ist an folgende Mailadresse zu retournieren:

  • Eine Übermittlung an diese Mailadresse kann grundsätzlich ab dem Zeitpunkt der Verfügbarkeit des Templates erfolgen. Die FMA validiert das Template und retourniert nicht korrekt befüllte Templates zur Korrektur an das Institut.
  • Um eine Vollständigkeit der gemeldeten Daten im EURO-Raum zu gewährleiten, ist das Template spätestens bis 14. Jänner 2022 an diese Mailadresse zu retournieren.

Die Beitragsberechnung erfolgt durch das SRB. Die berechneten Beiträge pro Institut werden den Instituten bis spätestens 01. Mai 2022 durch die FMA vorgeschrieben (Artikel 13 Delegierte Verordnung 2015/63).

Änderungen oder Überarbeitungen der gemeldeten Daten für die Beitragsrechnung 2015-2021 (Artikel 17 Abs. 3 Delegierte Verordnung 2015/63)

Sollten die gemeldeten Daten für die Beitragsberechnung 2015-2021 (Datenstichtage waren jeweils der 31. Dezember 2013-2019) einer Änderung oder Überarbeitung bedürfen, so sind die geänderten Daten jedenfalls bis 31. Dezember 2021 an die FMA zu übermitteln. Sollte ein Institut von dieser Möglichkeit Gebrauch machen, so wird das entsprechende Formular nach Anfrage an die Mailadresse abwicklungsfonds@fma.gv.at zur Verfügung gestellt.

Bestätigung von Daten („Additional Assurance“) im Zusammenhang mit der Datenerhebung zur Beitragsberechnung zum Abwicklungsfonds SRF 2022

Im September 2021 hat das SRB im Zusammenhang mit der Datenbeibringung zum Abwicklungsfonds SRF für das Jahr 2022 entschieden:

  • Institute, welche Teil einer Gruppe sind und direkt unter die Aufsicht der EZB stehen („SSM-Banken“), haben eine Bestätigung beizubringen. Ausnahme: Institute, welche unter Artikel 10 Delegierte Verordnung 2015/63 („Pauschalierung“) fallen, müssen keine Bestätigung beibringen.
  • Aggreed-upon procedures (AUP): In Frage kommende Institute haben die Bestätigung eines Rechnungsprüfers über konkrete, vereinbarte Prüfungshandlungen (AuP) vorzulegen. Schriftliche Bestätigungen der Geschäftsleitung (sign-off) werden vom SRB ab dem Beitragszyklus 2022 nicht mehr akzeptiert.
  • Umfang des AUP: Gedeckte Einlagen (als Abzugsposten), Anpassung der Derivate, gruppen- bzw. IPS-interne Transaktionen, Förderdarlehen sowie Eigenmittel (der letztgenannte Datenpunkt nur für Institute, denen von der zuständigen Behörde eine Ausnahme für die Meldung der Eigenmittel auf Einzelebene gewährt wurde).

Die seitens des SRB zur Verfügung gestellten Templates stellen eine einheitliche Vorgehensweise sicher. Betroffene Institute werden aufgefordert, die unterfertigten Unterlagen im Original bis 01. März 2022 an die FMA zu übermitteln.

Weitere Informationen